企业财务调查报告

企业财务调查报告

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随着中国经济的发展，中小型民营企业如雨后春笋般蓬勃成长。虽然这些企业规模较小，但他们在支援国家建设、促进国家经济发展发挥着越来越重要的作用，然而这些企业也存在着许多缺陷和不足，尤其是在财务管理方面存在很多问题。

针对这一现象，我对云天工贸有限公司展开调查分析，以求找到民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。

云天工贸有限公司主要经营化工原料的销售及加工，规模较小，财务部有3名会计人员由经理直接监管。

云天工贸有限公司财务管理上所存在的问题主要有：

1、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大。企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。

2、成本费用管理过死过严。由于公司出差比较的多，差旅费及出差管理上采用的是定额管理。按以往的出差地多在省内，定额的标准制定按的是建瓯及福建省的特点制定的，当公司的业务发展到省外，原来的定额就不符合也不适应企业经营发展需要。

在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成

本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。

3、资金筹集和使用缺乏科学性。客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代写。

在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测及防范。

在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。

应采取的措施主要有：

1、实现财务制度规范化和财务管理预算化

企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。经理要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财

务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。

2、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益。经理应多多学习财务法律、法规。了解会计政策与方法、制度的相对固定性。财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。

拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。

3、构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投资、筹资及分配活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益。

在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、

论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。

在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。

(1)企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业偿债能力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用’，的恶性循环中解脱出来。(2)规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。

在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。

(1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消费与企业发展的问题。(3)财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金。

第二篇：民营a企业财务调查报告

民营a企业财务调查报告

背景

改革开放以来，民营企业随着中国市场经济的确立和发展，像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。民营企业在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是民营企业的财务管理工作存在诸多问题，使得民营企业不能适应市场经济的快速发展。

笔者选取民营a企业作为考察点，对民营a企业的财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。

调查内容

1. a企业简介

2. a企业财务基本情况

a企业的创办人是一群辞去公职人员，他是长于技术而拙于管理。对财务报表中的各项指标不能准确把握；财务人员文化水平较低，几乎没有正规财务专业本科学历。财务暗箱违法行为比较严重。总的来说，财务管理存在很大的问题。

调查结果

一、a企业财务管理中存在的问题

1. 管理者素质低下，财务管理意识不强

a企业内部财权集中在关键人手中 ……此处隐藏10046个字……，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力。会计监督意识淡漠，导致会计基础工作薄弱，具体表现为：会计科目使用不规范；原始凭证内容不完整；理账不及时，未达账过多；账簿设置不全；多笔经济业务合并在一起做分录，人为造成科目勾稽不清，对应不明；计算不准，基数、方法不清；会计档案归档不及时不规范等。

（五）信用观念缺乏，法律意识淡薄。资金短缺、融资困难是当前民营企业发展所面临的最突出的问题。长期以来，民营企业资金来源基本都是以自我积累为主，很少吸收社会资金入股，但目前随着民营企业的不断发展壮大，其贷款难、担保难已经成为民营企业发展的资金瓶颈。主要症结是在很大程度上由于有些民营企业管理不规范，效益不好，自身信誉差，信用观念淡薄，经营行为失信，不仅表现在制造和市场环节的制假售假及以次充好、虚假宣传的现象，还表现在采购、销售及财务环节的赖账逃债、报表弄虚作假等。还有一些民营企业恶意逃废

贷款债务，使贷款机构感到贷款风险太大，从而降低了对这些企业贷款支持的积极性。

（六）缺乏风险管理。民营企业在高速增长的同时也面临各种各样的风险，其中部分风险会威胁到企业的生存与发展。可以说，一般大型企业在生产经营各方面遇到的风险民营企业都会遇到，而且由于民营企业绝大部分分布在低技术、适合中小企业生存的一般加工业领域，相对之下，其经营规模较小，设备和工艺落后，产品档次较低，生产水平低，新产品开发能力差，产品技术含量普遍不高，市场竞争能力较低，同时由于管理欠规范，财务状况不透明，财务管理程序及制度不完善，给获得金融机构的贷款带来了困难。再加上民营企业的信用等级大多偏低，承受信贷资金风险的能力薄弱。民营企业的上述种种自身素质的缺陷，使其在经营管理中可能要遭遇更大更多的风险。

二、解决民营企业财务管理中存在问题的对策

针对上述民营企业财务管理中存在的种种现状，应采取相应的对策，严格财务管理，使民营企业的发展进一步走向规范化和市场化。

（一）更新财务管理理念，确立其战略核心地位，促使财务管理工作由被动记账向主动管理转变。首先从思想上要更新企业财务管理观念，充分认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位，使企业的财务管理工作不再是被动地服从再生产过程，而是主动地支配和管理再生产过程，使其满足资金增值的需要。主动的财务管理不仅要做好财务数据的记录和处理工作，更要认真研究如何建立会计规范体系以确保财务原始数据的准确和会计工作效率的提高，同时应充分利用预算工具进行管理。以企业整体经营目标为基础的全面预算，是财务管理的重要手段，起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。

（二）树立民营企业的诚信文化理念，加强法律观念，重塑民营企业诚实守信、遵纪守法的良好新形象。市场经济实际上是一种信用经济，信用是最根本的社会关系，是一切经济活动的基础，也是企业增强竞争力的最有力的法宝。没有资金可以靠信用获得，没有市场可以凭信用打开，缺少竞争力可以靠信用增强，而无信用支撑的经济活动让人缺乏安全感，极大地阻碍市场经济的正常发展。由于各方利益的冲突导致民营企业在生产经营活动中出现不讲诚信甚至违法乱纪的行为，其根源在于企业管理过程中对诚信理念和法律意识的忽视。因此，要减少和

消除不诚信经营和违规违法行为，必须建立民营企业的诚信文化，加强法律观念，努力提高管理者及员工的法律意识和诚信素质。

（三）建立健全内部会计控制和内部审计制度。企业会计内部控制制度是企业内部控制的基础。民营企业首先要明确实施内部会计控制的必要性，围绕提高会计信息质量、保护财产安全完整和确保法律法规规章制度的贯彻执行来确立内部会计控制的目标，遵循合法、有效、全面、适时原则、不相容职务相分离原则和成本效益原则，运用不相容职务相互分离、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制及电子信息技术控制等方法，对企业的货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务进行全面的会计控制，从而达到加强会计核算、提高财务会计信息质量和强化内部管理、提高经济效益的目的。

（四）强化营运资金管理，提高资金利用效率。营运资金在企业的全部资金中占有相当大的比重，而且周转短、形态易变，是财务管理工作的一项重要内容。民营企业要认识分析生产状况，合理确定营运资金的需要数量；在保证生产经营需要的前提下，要遵守勤俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金；要加速营运资金的周转，提高资金利用效果。

（五）提高会计人员素质，加强会计基础工作。会计核算的性质和特点决定了会计人员必须具有较高的政策水平、良好的职业道德、全面的业务知识和技能。针对会计人员素质的现状，民营企业必须在强化会计队伍建设、提高会计人员素质上下功夫。要通过法制教育和思想政治教育，使会计人员熟悉和了解国家和行业各项相关的财经法规和政策，提高法律意识，自觉遵守经济法、会计法、税法等相关法律制度；通过定期的岗位培训和继续教育，树立和更新会计人员的理财观念，提高会计人员处理会计业务的专业技能；通过职业道德教育，培养会计人员爱岗敬业，脚踏实地、务实求是、尽职尽守的良好职业道德。要坚持会计人员持证上岗制度。

（六）增强风险意识，加强风险管理。风险管理是指企业用于管理、监控、控制风险的一整套政策和程序，其目的是通过辨别、测量、分析、报告、监控和处理公司面临的各种风险。风险管理的本质特征是事前管理，积极的风险管理表现为认真分析风险、有意识地承担风险和科学地管理风险。民营企业由于种种原

因，其抵御风险的能力较低。所以在财务管理工作中，一定要增强风险意识，注意充分发挥会计对风险的预警、防范作用，科学地预测环境变化给企业带来的不确定性因素及其影响。要提高财务人员和管理人员的风险识别能力，使他们对各类风险有比较清醒的认识和正确的鉴别力，能够搞清楚什么是主要风险，是否存在重大风险，为避免和控制重大风险提供依据，从而使企业能够有预见地采取各种防范措施，把可能遭受的风险损失降到最低限度。

通过这次的实习，我了解到理论的应用一定要在实践的基础上，而相对的实践必须在学习理论的前提下才可以更好的完成。作为现代大学生我们不但要学好我们的专业课，学扎实我们的专业知识，还要抓住任何实习机会努力加强实践经验，并把我们所学的和我们所做努力结合在一起。 当中我也深刻认识到会计工作的重要性，会计工作不仅仅是为了报表而已，更是为了掌握好企业的各个会计资料好用来正确的反映企业的经济信息，用来为决策者提供必要的决策条件，使得企业能长足稳定健康的发展。会计工作人员可谓是处于公司财政的咽喉部位，在财政工作中起着不可或缺的重要作用，我们必须牢记会计准则，坚持会计的工作原则的处理我们今后需面对的会计工作。

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